1С:Бухгалтерия 8.1. Настройка конфигурации
С Вами Инна Косякова. И сегодня мы начнем изучение курса «1С:Бухгалтерия 8.1».
На повестке дня у нас сегодня первый и очень важный урок, а именно запуск и настройка конфигурации.
Мы рассмотрим порядок работы пользователя, то есть Вас при настройке и эксплуатации любой из конфигураций.
Мы так же создадим информационную базу для ведения учета.
А так же если Вы начинающий бухгалтер, то рекомендую Вам подписаться на рассылку «Бухгалтерский учет для начинающих».
Численность работников
Для перехода на «упрощенку» количество работающих в организации или у индивидуального предпринимателя не должно превышать 100 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Как считать среднесписочную численность для целей определения лимита количества работников организации, имеющих право применять упрощенную систему налогообложения?
При расчете средней численности работников организации должны руководствоваться постановлением Росстата от 20 ноября 2006 г. № 69. Именно в порядке, определенном этим нормативным актом, нужно проверять соответствие численности работников требованиям упрощенной системы налогообложения.
Как исправить баланс. Ответственность за его неподачу
Очень часто многие первичные документы, которые относятся к хозяйственным операциям отчетного года, поступают с опозданием, зачастую уже после того, как бухгалтерский баланс составлен. Как следует поступить в этой ситуации?
Рекомендации по данному вопросу можно найти в п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности приказа №67н.
Здесь сказано, что если организация выявила неправильное пли неполное отражение хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года, то исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены.
Если она выявила неправильное отражение хозяйственных операций в отчетном году уже после его завершения, но еще до тогo, как годовая бухгалтерская отчетность была утверждена, то исправления следует произвести записями декабря отчетного года.
Если же неправильное отражение хозяйственных операций выявлено уже после того, как соответствующая бухгалтерская отчетность была утверждена, то исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год не вносятся. Бухгалтерские записи на основании «запоздавших» первичных документов следует произвести уже в текущем году.
Тонкости в заполнении баланса
Хочу обратить ваше внимание на некоторые ПБУ, которые могут оказать значительное влияние на итог баланса, однако зачастую (и, к сожалению) многими бухгалтерами просто игнорируются:
ПБУ 7/98;
ПБУ 8/01;
ПБУ 16/02.
Какое же влияние на итог бухгалтерского баланса могут оказать эти положения?
Начну с ПБУ 7/98. При составлении бухгалтерской отчетности необходимо учесть и отразить в учете заключительными проводками отчетного года факты, возникшие после отчетной даты, то есть 31 декабря, но до подписания отчета, которые либо уже повлияли, либо могут повлиять на финансовое состояние организации существенным образом.
При этом под существенными фактами следует понимать события, отсутствие информации о которых не позволит пользователю отчетности правильно оценить финансовое состояние организации. Например, для принятия управленческих решений.
В балансе должны найти свое отражение те факты, которые подтверждают условия, в которых вела свою деятельность организация в прошлом году. Например, если по окончании отчетного года, но еще до подписания годовой отчетности, стало известно, что дебитор, в отношении которого уже имелись сомнения в его состоятельности, признан банкротом. Если убытки существенны, то организация должна отразить их заключительными оборотами декабря. Таким образом, данная сумма или уменьшит размер подлежащей распределению прибыли, или увеличит сумму непокрытых убытков.
Налог на прибыль и его учет
Порядок учета расчетов по налогу на прибыль определен ПБУ 18/02. Данным ПБУ в учетную практику введено девять показателей, каждый из которых увеличивает или уменьшает облагаемую налогом прибыль или подлежащий уплате налог:
- постоянные разницы;
- временные разницы;
- постоянные налоговые обязательства;
- отложенный налог на прибыль;
- отложенные налоговые активы;
- отложенные налоговые обязательства;
- условный доход;
- условный расход;
- текущий налог на прибыль.
Постоянные разницы и постоянные налоговые обязательства.
Постоянные разницы — это доходы и расходы, которые учитываются в бухгалтерском учете, но не принимаются во внимание в налоговом учете. К ним относят:
- суммы превышения фактических расходов, отражаемых в бухгалтерском учете, над расходами по нормам, принимаемым для целей налогообложения (по суточным, представительским расходам, расходам по некоторым видам добровольного страхования и некоторым видам рекламы, процентам по займам и кредитам);
- расходы по безвозмездной передаче имущества;
- убыток, перенесенный на будущее, но который по истечении времени не может быть принят для целей налогообложения;
- другие виды постоянных разниц.
Разберем на примерах.
