ЕНВД для индивидуального предпринимателя. Учет и отчетность

«1С Бухгалтерия предприятия 8.2»
обучение через интернет

учет и отчетностьВ отличие от режима УСН, который предприниматель выбирает добровольно, режим ЕНВД является обязательным для тех видов деятельности, которые попали в перечень работающих по ЕНВД. Это — розничная торговля (торговая площадь: менее 150 кв.м), бытовые услуги населению, ветеринарные услуги, автотранспортные услуги и т. д. (Полный перечень видов деятельности) Режим по ЕНВД самый простой налоговый режим как по учету, так и по отчетности.

Величина налога зависит от физического показателя (торговой площади или численности работников и пр.).

Сумма налога уменьшается на величину фактически перечисленных взносов в ПФ за предпринимателя и за наемных работников за отчетный период, но не более 50% от рассчитанного налога.

Заработная плата.

В связи с тем, что наше законодательство практически по всем показателям уравняло ИП с организацией (ООО, ЗАО), учет ИП должен вести в таком же объеме, как ведет учет бухгалтер в организации. Это значит:

1. По наемным работникам необходимо вести кадровый учет.

Предприниматель имеет право делать запись в Трудовую книжку работника, при увольнении запись в Трудовой книжке заверяется подписью руководителя и кадрового работника и ставится печать. Поэтому предпринимателю следует иметь печать.

При приеме на работу первого наемного работника предприниматель должен встать на учет в Фонде социального страхования (ФСС) и получить два свидетельства (одно — с регистрационным номером, второе — с указанием коэффициента по травматизму).

Организация в отличие от ИП встает на учет сразу после регистрации ООО и ЗАО.

2. Заработная плата наемным работникам начисляется так же, как и в организации, единственным исключением является то, что в расчетно-платежную ведомость предприниматель не включает себя.

На каждого работника заводится налоговая карточка, в которой указываются все начисления по заработной плате и по взносам в ПФ (страховая и накопительная части) и НДФЛ.

При расчете НДФЛ можно использовать налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные) на основании заявления работника и других документов.

Стандартный вычет на работника в размере 400 руб. используется до достижения размера заработной платы 40,0 тыс. руб. с начала года, стандартный вычет на одного ребенка в размере 1000 руб. (до 2009 г. было 600 руб.) используется до достижения размера заработной платы 280,0 тыс. руб. с начала года.

Сумма взносов в ПФ зависит от года рождения работника.

Начиная с 2008 г. для работников, которые родились в 1967 г. и позже, на страховую часть пенсии начисляется 8%, а на накопительную часть пенсии — 6%.

Для работников, родившихся до 1966 г., начисляются взносы только на страховую часть пенсии в размере 14%.

Наемные работники ИП теперь социально защищены государством и имеют равные права по социальным выплатам, как и работники организации. При заболевании работника ему оплачивается больничный лист, сведения по больничному листу подаются в ФСС, и фонд возмещает расходы, перечислив оплату за больничный на расчетный счет предпринимателя.

Поэтому предпринимателю следует также иметь расчетный счет в банке.

3. По итогу года необходимо подать сведения в Пенсионный фонд и МИФНС по выплатам наемным работникам предпринимателя, так же как и по работникам в организации.

Банк. Касса.

При работе с банком на предпринимателя в отличие от организации не распространяется кассовая дисциплина, т.е. использовать наличные средства он может более свободно, кассовые проверки пока не грозят предпринимателю. Однако не надо забывать, что при наличных расчетах с организацией существует предел, равный 100,0 тыс. руб., который должен соблюдать и предприниматель.

Покупки. Продажи.

Так как величина налога ЕНВД не зависит от выручки, то документы по покупкам и продажам предприниматель ведет для себя, просто подшивая их в папки.

При работе по ЕНВД предприниматель должен сдавать отчеты:

  1. за себя (предпринимателя);
  2. за организацию;
  3. за наемных работников (при их наличии).
Без наемных работников При наличии наемных работников
1) Отчетность за себя:
 — ПФ (до 28.02 — 1 раз в год)
2) Отчетность за фирму:
 — отчет по ЕНВД (до 20 квартально)
1) Отчетность за себя:
 — ПФ (до 28.02 — 1 раз в год)
2) Отчетность за фирму:
 — отчет по ЕНВД (до 20 квартально)
2) Отчетность по работникам:
 — ФСС (до 15 квартально)
 — ОПС (до 20 квартально)
 — ПФ (до 28.02 — 1 раз в год)
 — МИФНС (до 30.03 — 1 раз в год)

Сроки сдачи отчетов в МИФНС и фонды установлены законодательством. В таблице указаны последние дни сдачи отчетов (зеленым цветом выделены отчеты для предпринимателя, работающего без наемных работников).

Месяц День Отчеты Период Место сдачи Примечание
Январь 15 ФСС ГОДОВОЙ ФСС
20 ЕНВД за 4-й кв. МИФНС декларация
Февраль 28 Индивид. свед. ПФ На дискете
28 Сведения по ИП ПФ
Март 30 ОПС МИФНС и ПФ Декларация
30 Сведения о дох. МИФНС
Апрель 15 ФСС 1-й квартал ФСС
20 ЕНВД за 1-й кв. МИФНС Декларация
20 ОПС МИФНС и ПФ Авансовый
Июль 15 ФСС 2-й квартал ФСС
20 ЕНВД за 2-й кв. МИФНС Декларация
20 ОПС МИФНС и ПФ Авансовый
Октябрь 15 ФСС 3-й квартал ФСС
20 ЕНВД за 3-й кв. МИФНС Декларация
20 ОПС МИФНС и ПФ Авансовый

Отчеты могут предоставляться в МИФНС и фонды:

  1. лично;
  2. по почте;
  3. по электронной почте.

***

Издавна одним из самых незаменимых вещей является веревка. В современной жизни капроновый шнур используется в самых разных областях деятельности от строительства до сельского хозяйства. А благодаря его прочности и стойкости к сырости в холоду он незаменим в работе спасателей или альпинистов.

Предыдущие статьи из рубрики «Единый налог на вмененный доход»:

Добавила: Инна Косякова | Дата: 27 мая 2009
Рубрика: Единый налог на вмененный доход
Теги: ИП, отчетность, учет

Комментарии (6 комментариев)

  1. Елена @ 2 декабря 2009 в 18:51

    здравствуйте !Я индивидуальный предприниматель ,в сентябре перенесла инсульт .3 месяца на больничном ,но как я понимаю мне его никто не оплатит.как жить дальше-незнаю.Работать пока не могу,да еще кредит надо платить .Пока болею все деньги отдала банку даже на лекарство нет.неужели ИП никак не защищены в такой ситуации?пожалуйста ответьте мне.

  2. Инна Косякова @ 2 декабря 2009 в 22:58

    Очень вам сочувствую. Попробуйте сходить в отдел по социальной защите населения, может быть они какую-то материальную помощь окажут, а вообще, нужно постараться получить инвалидность, какая-никакая пенсия будет назначена.

    К сожалению, люди вообще в нашей стране не защищены, не только ИП.

  3. Елена @ 31 августа 2010 в 14:48

    Здравствуйте.Помогите пожалуйста решить вопрос по больничному листу.Работаю у индивидуального предпринимателя (ЕНВД)сейчасм одна сотрудница села на больничный,раньше не было ни у кого больничных листов по этому предпринимателю.Могу ли я подать расчетную ведомость,чтобы возместить расходы на больничный лист у ФСС

  4. ЕЛЕНА @ 15 сентября 2010 в 18:49

    Здравствуйте. Я индивидуальный предприниматель в сфере услуги общественного питания,переведена на ЕНВД.Банк требует от меня кассовые отчеты,авнсоые отчеты и расходные документы.У меня нет бухгалтерии,я сама всё делаю,а теперь ещё выписываю себе расходные ордера,приходные,сама себе составляю авансовые отчёты.Подскажите, прав ли банк?

  5. Инна Косякова @ 15 сентября 2010 в 21:58

    А для каких целей банк спрашивает у Вас эти документы?

  6. Инна Косякова @ 4 ноября 2010 в 23:43

    @ Елена

    да, можете