Учетная политика организации для целей налогообложения
Учетная политика для целей налогообложения — это обязательные для организации правила, в соответствии с которыми налогоплательщики обобщают информацию о своих хозяйственных операциях в течение отчетного (налогового) периода для определения налоговой базы по налогу. Эти правила закрепляются согласно предусмотренным Налоговым кодексом РФ случаям в приказе (распоряжении) руководителя.
Положение об учетной политике для целей налогообложения
I. Организационные аспекты
1. Организация налогового учета.
1.1. Ответственность за организацию налогового учета в организации и соблюдение налогового законодательства несет руководитель.
1.2. Обязанность ведения налогового учета в организации возлагается на бухгалтерскую службу, возглавляемую главным бухгалтером.
1.3. Налоговый учет в организации ведется на основе:
- данных первичных учетных документов (первичных документов, на основании которых ведется бухгалтерский учет, включая справку бухгалтера);
- аналитических регистров, расчетов, разработочных таблиц, ведомостей необходимых для создания регистров;
- расчета налоговой базы.
Для формирования регистров налогового учета используются данные регистров бухгалтерского учета.
Данные налогового учета за отчетный налоговый период учитываются в разработочных таблицах, ведомостях, группируются по объектам налогового учета. Систематизированная и накопленная информация обобщается в сводных регистрах (аналитические регистры налогового учета).
1.4. Организация применяет аналитические регистры, разработанные самостоятельно в электронном виде.
Для формирования полной и достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций в целях налогообложения в бухгалтерском учете (по отличному порядку группировки объектов от требований налогового учета) в рабочем плане счетов могут открываться соответствующие аналитические счета.
1С:Бухгалтерия 8.1. Отчеты
Мы продолжаем изучение курса «1:С Бухгалтерия 8.1 для ничинающих».
Сегодня наш разговор с Вами пойдет об отчетах.
В типовую конфигурацию включены два набора отчетов: стандартные и регламентированные отчеты.
Стандартные отчеты предназначены для получения данных по бухгалтерским итогам и бухгалтерским проводкам в самых различных разрезах.
Регламентированные отчеты – это, прежде всего, налоговые и бухгалтерские отчеты, предназначенные для предоставления налоговым органам, а также отчеты, предназначенные для предоставления в различные фонды.
Расходы на оплату труда
Организации, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на сумму расходов, могут уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму зарплаты сотрудников (п. 6 ст. 346.16 НК РФ). Сделать это можно при условии, что данные расходы:
- экономически обоснованы;
- документально подтверждены;
- произведены для осуществления деятельности, которая направлена на получение дохода.
Состав расходов на оплату труда определяется в соответствии со статьей 255 НК РФ (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Глава 25 НК РФ разрешает включать в состав расходов на оплату труда следующие расходы:
- любые начисления работникам в денежной и натуральной форме, в том числе стимулирующие, компенсационные, поощрительные;
- расходы, которые связаны с содержанием работников.
Кроме того, к расходам на оплату труда относятся платежи по договорам добровольного и обязательного страхования работников — в пределах норм, которые установлены пунктом 16 статьи 255 НК РФ.
Разберем несколько интересных ситуаций. В соответствии с условиями трудовых договоров работникам организации выплачиваются разнообразные виды материальной помощи (к отпуску, в связи с рождением ребенка, в связи с первым вступлением в брак и др.). Как должна учитываться выплачиваемая работникам материальная помощь в целях исчисления единого налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации?
Часто сотрудникам организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, выплачивается материальная помощь: к отпуску, в связи с рождением ребенка, в связи с первым вступлением в брак и др. Как учитывается выплаченная работникам материальная помощь в целях исчисления единого налога, уплачиваемого при применении «упрощенки»?
1С:Бухгалтерия 8.1. Работа с документами
Продолжаем изучение курса «1С:Бухгалтерия 8.1 для начинающих».
Сегодня мы поговорим о работе с документами, о проведении документов. Рассмотрим такие документы как счет, доверенность, ордера, поступление товаров и др.
Так же рассмотрим как использование документов позволяет облегчить ведение бухгалтерского учета и подготовку к составлению отчетности.
Материальные расходы
В статье 254 НК РФ, к которой и отсылает глава 26.2 НК РФ, к материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
- на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
- на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку); на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели);
- на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющегося амортизируемым. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.
Состав материальных расходов для различных предприятий может быть различен. Большую роль играет специфика организации.
