Типичные ошибки при подаче уточненной налоговой декларации
Поговорить я хочу о том, как исправить те ошибки, которые мы иногда «ляпаем» в налоговых декларациях. Все не так сложно. Пугаться вовсе не нужно.
Сразу скажу, что Налоговый кодекс РФ дает инспекторам право явиться с повторной ревизией уже проверенного периода, если организация подала уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога к уплате (подп. 2 п. 10 статьи 89 НК РФ). Но этой возможностью инспекторы пока пользуются крайне редко по причине нехватки ресурсов.
При подаче декларации по налогу на прибыль за полугодие 2008 года организация допустила ошибку, которая привела к завышению налоговой базы. Случайно туда попал доход, относящийся к июлю 2008 года. В бюджет была уплачена правильная сумма. Из-за этого, по данным инспекции, у организации числится недоимка и «капают» пени. Организация должна подать уточненную налоговую декларацию.
Специалисты налоговых органов считают, что по данному основанию выездной налоговой проверки не будет, так как на практике используются совсем иные критерии для формирования списка организаций, подлежащих такой проверке.
Учет товарных потерь
Торговые организации в процессе своей деятельности нередко несут товарные потери, которые отличаются большим многообразием.
Классификация товарных потерь
| Классификационный признак | Виды потерь |
|---|---|
| Стадия торговой деятельности | 1. Потери, возникающие при приобретении товаров 2. Потери, возникающие при хранении товаров 3. Потери, возникающие при продаже товаров |
| Необходимость нормирования | 1. Нормируемые потери 2. Ненормируемые потери |
| Источник покрытия | 1. Потери, возмещаемые организацией 2. Потери, возмещаемые персоналом организации 3. Потери, возмещаемые контрагентами |
Для учета товарных потерь предназначен балансовый счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». По дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» отражается:
- по недостающим и полностью испорченным товарам — их учетная стоимость (в покупных или продажных ценах);
- по частично испорченным товарам — сумма определившихся потерь. При обнаружении недостачи или порчи товара запись производится по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции со счетом, на котором учитывается товар, то есть балансовым счетом 41 «Товары».
Если недостача или порча произошла сверх норм естественной убыли, то в сумму потерь от недостачи и порчи товаров следует включить НДС, предъявленный поставщиком товара:
Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Кт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
Это связано с тем, что указанная сумма не включается в налоговый вычет при исчислении размера НДС, подлежащего уплате в бюджет. Если предъявленный поставщиком НДС уже был принят к налоговому вычету, то следует сделать проводку:
Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет 3 «Расчеты с бюджетом по текущему НДС».
1С:Бухгалтерия 8.1. Справочники
Сегодня мы продолжаем изучение курса «1С:Бухгалтерия 8.1 для начинающих».
Тема сегодняшнего дня «Справочники».
Справочники предназначены для ведения аналитического учета на счетах, а так же ввода различной информации в первичные документы.
Данный урок очень важен, поскольку работа с этими кнопочками является постоянным элементом в работе с программой.
Мы рассмотрим при работе со справочниками как:
- ввести новый элемент
- ввести новую группу
- войти в группу или выйти их нее
- изменить имеющийся элемент или группу
- скопировать элемент
- включить или выключить иерархический просмотр
- перенести элемент из одной группы в другую
- пометить на удаление ненужный элемент
- удалить все помеченные на удаление объекты
- производить отбор и сортировку по указанным критериям.
Как распределять прибыль
В соответствии с п. 1 ст. 50 Гражданского кодекса РФ коммерческой организацией признаются юридические лица, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Если же абстрагироваться от нормативного законодательства, то цель деятельности предприятия определяется его размерами, видом деятельности (отраслевой принадлежностью) и структурой уставного капитала, т.е. структурой собственников.
Поэтому каждый предприниматель определяет свою, индивидуальную цель деятельности своего предприятия, но при этом необходимо оглядываться на систему государственного регулирования предпринимательской деятельности.
Если же рассматривать категорию прибыли или убытка, получаемых предприятием как элемент бухгалтерского баланса, то прибыль предприятия можно определить как величину, на которую за отчетный период возрастает объем собственных источников средств предприятия. Так как убыток — это прибыль со знаком минус, то соответственно это величина, на которую за отчетный период уменьшается объем собственных источников средств предприятия.
Прибыль является собственным источником формирования имущества предприятия. В теории бухгалтерского учета две точки зрения на эту категорию. Многие бухгалтера говорят о принципиальной разнице между теорией и практикой. Но зачастую именно теоретические обоснования помогают осознать практическую значимость той или иной категории. Здесь можно сказать вполне определенно и однозначно то, что данное понятие представляет собой яркий пример победы научного мышления над здравым смыслом.
Изначально собственные источники средств определялись просто как разность между дебетом и кредитом счетов баланса — чисто технического регистра, служившего процедуре годового закрытия счетов. Со временем эта разность начинает трактоваться как показатель, отражающий капитал — первичный источник деятельности предприятия и, как следствие его деятельности, — финансовый результат.
В настоящее время термин «собственные источники средств» используется для обозначения разности между итогом актива бухгалтерского баланса предприятия и суммой его кредиторской задолженности.
С одной стороны собственные источники средств представляют собой сумму оценки потенциальной задолженности предприятия перед собственниками — с позиции теории статической трактовки бухгалтерского баланса.
В динамической теории категория «собственные источники средств» трактуется как бухгалтерская оценка капитализированных финансовых результатов, т.е. разница между доходами и расходами.
1С:Бухгалтерия 8.1. Настройка типовой конфигурации. План счетов
Мы продолжаем изучение курса «1С:Бухгалтерия 8.1 для начинающих».
Сегодня мы переходим к изучению третьего урока «Настройка типовой конфигурации».
Прежде чем вести работу в выбранной конфигурации, необходимо настроить ее на ведение учета конкретной организации. А главной составляющей конфигурации является план счетов. И отсюда следует наша тема дня «План счетов».
Мы рассмотрим:
- план счетов и виды субконто
- аналитический учет
- тип субконто «Перечисление»
- тип субконто «Справочники»
- количественный учет
- план счетов налогового учета
