Как организовать кассовую работу. Часть 2
Приходный кассовый ордер
Приходный ордер состоит из двух частей: собственно приходного ордера и отрывной квитанции.
Ордер выписывают в одном экземпляре. Его подписывают кассир и главный бухгалтер. Отрывную квитанцию заверяют печатью и передают человеку, сдавшему деньги в кассу.
Графу «Кредит» (столбец «Код структурного подразделения») заполняют обособленные подразделения фирмы. В этой графе указывают код, присвоенный подразделению головной организацией.
Графу «Код целевого назначения» заполняют, если в кассу поступили средства целевого финансирования и у организации есть собственные кодировки.
В строке «Основание» указывают содержание операции, в результате которой деньги поступили в кассу (например: «выручка от продаж», «заем» и т.д.).
По строке «В том числе» указывают сумму НДС, уплаченную покупателем (заказчиком) в составе наличной выручки. Если проданная продукция НДС не облагается, то в этой строке пишут: «Без налога (НДС)».
По строке «Приложение» указывают дату и номер документа, по которому деньги поступают в кассу (например: «по договору от 10.05.2007 N 23/4», «по счету-фактуре от 29.11.2007 N 345»).
Если вы не оприходуете (или не полностью оприходуете) наличные деньги в кассу, вашу организацию оштрафуют.
Размер штрафа — от 40 000 до 50 000 рублей. За это же нарушение руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).
Как организовать кассовую работу. Часть 1
Для работы с наличными деньгами организация должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в РФ.
Ответственность за сохранность находящихся в кассе ценностей несет кассир. В небольших организациях функции кассира может выполнять главный бухгалтер.
Принимая кассира на работу, руководитель организации должен ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций и заключить с ним договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
Договор о полной материальной ответственности можно заключать только с работниками, достигшими 18-летнего возраста.
Если с кассиром заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности, то сумму недостачи наличных денег в кассе можно взыскать с него в полном объеме.
Типовой бланк договора приведен в постановлении Минтруда России от 31 декабря 2002 г. N 85.
Договор составляют в двух экземплярах: один экземпляр остается у кассира, второй экземпляр передают в кадровую службу или бухгалтерию.
После того как срок действия договора истечет, его хранят в архиве организации в течение пяти лет.
В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы, например почтовые марки, оплаченные авиабилеты, проездные билеты. Для учета денежных документов, которые хранятся в кассе, к счету 50 «Касса» откройте отдельный субсчет 50-3 «Денежные документы».
Наличная иностранная валюта может поступать в кассу только с валютного счета фирмы и только для оплаты командировочных расходов сотруднику, уезжающему в загранкомандировку. Для обособленного учета каждой наличной иностранной валюты к счету 50 нужно открыть отдельные субсчета. Читать полностью...
Как произвести расчеты при увольнении работника
Организация, увольняя работника, обязана с ним рассчитаться. Увольняемому работнику должны быть выплачены:
- заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения;
- компенсация за неиспользованный отпуск (если работник имел право на оплачиваемый отпуск, но в отпуске не был).
Кроме того, в некоторых случаях увольняемым работникам выплачиваются:
- выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка;
- выходное пособие в размере месячного среднего заработка;
- средняя заработная плата за период трудоустройства на новое место работы.
Выплаты при увольнении отражаются в учете в том же порядке, что и основная заработная плата.
Заработная плата за время, отработанное до увольнения, компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие выплачиваются в день увольнения.
Также в день увольнения работнику выдается трудовая книжка. В ней указывают основание для увольнения (соответствующая статья ТК РФ), а также номер и дату приказа об увольнении.
Как оформить увольнение работника
При увольнении работника необходимо оформить приказ об увольнении и записку-расчет при прекращении трудового договора (контракта) с работником.
Приказ об увольнении составляется по форме N Т-8 (при увольнении одного работника) или N Т-8а (при увольнении нескольких работников).
Записка-расчет оформляется по форме N Т-61. Лицевую сторону записки-расчета заполняет работник отдела кадров. После этого документ передают в бухгалтерию, где заполняют его оборотную сторону и производят окончательный расчет с увольняемым работником.
Как составить и оформить учетную политику
Организация должна формировать две учетные политики: одну — для целей бухгалтерского учета, другую — для целей налогообложения. Они могут быть оформлены как в виде отдельных документов, так и в виде разделов общей учетной политики организации. На практике гораздо удобнее вести две независимые учетные политики, особенно если организация занимается несколькими видами деятельности или осуществляет много различных операций.
Учетную политику для целей бухгалтерского учета составляют, руководствуясь Положением «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). Порядок же разработки учетной политики для целей налогового учета законодательно не утвержден. Поэтому составление именно этой учетной политики рассмотрим подробно.
Как оформить учетную политику
Составлять учетную политику должен главный бухгалтер или другой работник организации, на которого возложена обязанность ведения бухгалтерии и учета. Однако поскольку ответственность за деятельность организации несет ее руководитель, то учетная политика должна оформляться его приказом (распоряжением).
Форму такого приказа каждая организация разрабатывает самостоятельно. Примерная форма документа:
Требования к оформлению первичных документов
Всем известно, что работа бухгалтера связана с огромным количеством бумаг. Это и неудивительно, ведь все хозяйственные операции должны быть оформлены соответствующими документами: отгрузка товаров покупателю — накладной, выдача денег из кассы — расходным кассовым ордером. Таково требование Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». А уже на основании этих документов бухгалтер делает записи в учете. Поэтому эти документы и называют первичными: ведь если нет документа, нет и основания для бухгалтерской проводки.
Так, в настоящее время действуют типовые бланки для учета:
- материалов;
- кассовых операций;
- операций, связанных с оплатой труда;
- результатов инвентаризации.
Особенности Трудового договора
В соответствии со ст. 66 ТК РФ основным документом о трудовой деятельности и трудовом стаже работника является трудовая книжка установленного образца.
При этом на основании указанной статьи на лиц, состоящих в трудовых отношениях с работодателем-физическим лицом, трудовые книжки не оформляются, а в имеющиеся трудовые книжки не вносится запись об этой работе.
Согласно ст. 309 ТК РФ документом, подтверждающим время работы у работодателя-физического лица, является письменный трудовой договор, зарегистрированный в органе местного самоуправления.
Согласно ст. 59 ТК РФ трудовой договор-соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условиями труда, предусмотренные ТК РФ, законами и иными нормативными актами, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативным актами, содержащими нормы трудового права, своевременно и в полном размере выплачивать работник заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать действующие правила внутреннего трудового распорядка.
Loading ...