Безналичные расчеты — порядок работы расчетного счета в банке

«1С Бухгалтерия предприятия 8.2»
обучение через интернет

Безналичные расчетыКаждая организация обязана иметь хотя бы один расчетный счет в банке. Причем количество расчетных счетов не ограничено: их можно открывать сколько угодно и в любом количестве банков. Для ведения учета переданных на хранение в банк денежных средств предназначен счет 51 «Расчетные счета», к которому открывается субсчет по количеству банковских счетов.

Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:

  • заявление, оформленное по соответствующей форме:
  • нотариально заверенные копии учредительных документов:
  • документы, подтверждающие постановку на налоговый учет в качестве налогоплательщика:
  • карточка с образцами подписей руководителя, его заместителя — первые подписи и главного бухгалтера и его зама (если есть) — вторая подпись, и оттиском печати предприятия.

ВАЖНО! Карточка существует в одном экземпляре и находится в банке. Именно с этой карточкой операционисты банка сверяют подписи и печать на платежных поручениях. Даже при незначительных отклонениях подписи на платежном банковском документе от образцов в карточке, банк может вернуть документ, особенно это касается чеков. Если печати пока нет или она утеряна, то до ее изготовления допускается представлять в банк платежные документы без печати. При смене директора, его заместителя или главного бухгалтера следует уведомить банк, после чего в карточке должны быть проставлены подписи других лиц.

Предприятие заключает с банком договор, именуемый «Договор о расчетно-кассовом обслуживании», в котором определяются права и обязанности сторон. За свои услуги банк берет вознаграждение, которое при проведении банковских операций списывается с расчетного счета клиента, по тарифу, установленному банком. Такая плата за банковское обслуживание является расходом организации (так называемым операционным расходом). Причем, комиссия банка не взимается за перечисление налоговых платежей.

Банк, в котором открыт счет предприятия, контролирует соблюдение предприятием кассовой дисциплины.

Списать средства с расчетного счета клиента банк может только по распоряжению клиента, за исключением требований налоговой инспекции: налоговые недоимки и пени списываются, в так называемом безакцептном порядке; кроме этого, право на безакцептное списание имеют организации энергоснабжения, водоснабжения, теплоснабжения.

Для списания средств с расчетного счета предприятие предъявляет в банк платежное поручение установленной формы в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Число экземпляров платежного поручения определяется банком. На первом экземпляре должны быть две подписи (первая и вторая), заявленные в карточке с образцами подписей, и оттиск печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени предприятия, документы подписываются лицами, уполномоченными предприятием.

При достаточном количестве денежных средств на счете платежные поручения обрабатываются банком в порядке их поступления. При недостаточности денежных средств на счете средства списываются в соответствии с очередностью, установленной ст. 855 ГК РФ.

Среди платежных поручений, относящихся к одной очереди, списание производится в порядке календарной очередности. Даже если на расчетном счете достаточно средств, в платежном поручении обязательно указывается номер очереди платежа.

Если предприятие сдает наличные средства из кассы на расчетный счет, то при каждом внесении необходимо оформлять банковский документ, который называется «Объявление на взнос наличными. Этот документ состоит из трех совершенно одинаковых частей, первая часть называется объявлением, вторая — ордером, а третья — квитанцией. Информация, естественно, во всех трех частях идентична. После приемки денег одна из частей передается лицу, внесшему денежные средства, другая остается в банке, а третья прилагается впоследствии к выписке банка как обоснование поступления средств на расчетный счет.

Если предприятие собирается снять средства с расчетного счета, то необходимо заполнить лист чековой книжки. Когда чековая книжка выдается юридическому лицу, банк делает отметку о выдаче этой книжки в карточке. В чековой книжке не допускаются никакие исправления, впрочем, на обложке книжки обычно написано, как с ней обращаться.

Если лист чековой книжки (собственно, сам чек) испорчен, то он должен быть зачеркнут или иным способом следует отменить его аннулирование. Чек имеет корешок, причем в корешке указываются те же сведения, что и в самом чеке. При заполнении чека в нем указывается, на какие нужды предприятие получает денежные средства. Организация не имеет права впоследствии расходовать полученную наличность на иные цели. Чек отрывается и передается сотруднику, который поедет в банк за наличностью, а корешок остается в чековой книжке. Сотрудник приезжает в банк, подает чек, операционист отрывает контрольную марку чека (она находится в углу листа) и передает сотруднику предприятия. С этой контрольной маркой сотрудник отправляется в кассу банка, где и получает денежные средства. При получении средств сотрудник имеет право их пересчитать, и для этого ему созданы все условия. Если сотрудник не пересчитал деньги при получении, он потом при недостаче не может предъявить претензии банку.

Наличные деньги привозятся в организацию, приходуются, а в корешке чека указывается номер ПКО, которым средства оприходованы в кассу.

Банк имеет право знать, сколько наличных денег предприятие собирается получать в банке и когда. Это связано с тем, что банк должен подготовить соответствующее количество наличности к тому моменту, когда предприятию, например, понадобятся крупные суммы на выплату заработной платы. Поэтому организация заполняет так называемый кассовый план, где указывает, в какие дни она собирается сдавать наличность и в каком количестве, а в какие дни — получать и в каком количестве. Сроки и периодичность подачи кассового плана определяются банком.

В том случае, если предприятие имеет большой оборот наличных денежных средств, каждый день, ну или через день снимается выручка или сумма заработной платы слишком велика, да еще и руководитель предприятия беспокоится о своих сотрудниках, ведь не секрет, что основная масса работников бухгалтерии — женщины, предприятие может заключить с банком договор об инкассаторском обслуживании. В этом случае кассиру не придется носить деньги в банк, их к нему привезут, после подачи чека, или заберут сотрудники банка, которые называются инкассаторы.

При инкассаторском обслуживании есть как свои плюсы: нет необходимости перевозить наличность «подмышкой», иногда из другого конца города, часто опасаясь быть ограбленным или просить у шефа солидное сопровождение; так и свои минусы: дополнительная оплата за дополнительные услуги и период ожидания инкассаторов, так как таких, как вы, много.

Сведения о движении ваших средств по расчетному счету, ваши остатки на начало и на конец дня, в котором происходило движение, предприятие получает на основании специфического банковского документа — выписка банка. Из этого документа вы узнаете о том, какие средства поступили на расчетный счет и какие выбыли с расчетного счета, он выдается предприятию за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента.

К банковской выписке прилагаются копии документов, на основании которых банк произвел операцию. На выписке напротив каждой записи бухгалтер проставляет соответствующие корреспонденции.

Состояние счета предприятия является коммерческой тайной. Показывать банковскую выписку предприятие никому не обязано (кроме лиц, которым право знакомиться с состоянием счетов предоставлено законом).

Предыдущие статьи из рубрики «Полезное для начинающего бухгалтера»:

Добавила: Инна Косякова | Дата: 10 июля 2011
Рубрика: Полезное для начинающего бухгалтера
Теги: банк, безналичный расчет

Комментирование закрыто.