Чем отличаются кредиты от займов

«1С Бухгалтерия предприятия 8.2»
обучение через интернет

Деньги в кредитМногим предприятиям, особенно торговым, очень тяжело обходиться только своими средствами, вообще говоря, если правильно распоряжаться кредитными ресурсам, то можно не только окупить проценты по заемным средствам, но и заработать как следует. В то же время, злоупотреблять чужими деньгами тоже опасно.

В любом случае, если вы собираетесь привлекать заемные средства, то в первую очередь необходимо четко определить порядок их работы и по возможности предотвратить нежелательные последствия, а во-вторых, потрудитесь досконально изучить кредитный договор (или договор займа), несмотря на мелкий шрифт текста. Там могут быть позиции, о которых сотрудники кредитного отдела банка могут умолчать, а вы с ними можете не согласиться. Сегодня рынок заемных средств достаточно развит, и вы можетe подобрать наиболее подходящую для себя форму.

Участников договора о временном предоставлении имущества, прежде всего, денежных средств, два — заимодавец и заемщик — в случае предоставления займа, или кредитор и заемщик — в случае предоставления кредита.

Заимодавец передает, а заемщик получает некоторую сумму денежных средств или некоторое количество иного имущества, как-то: материалов, товаров с условием возврата этой денежной суммы или аналогичного количества аналогичных материалов, товаров и т. д. Кроме того, заемщик обязуется уплатить проценты за пользование этим имуществом. Стороны заключают договор, в котором согласованы все условия: сумма денежных средств или количество и характеристики передаваемого имущества, срок возврата, проценты и срок их уплаты и т. д.

В чем же принципиальное отличие займа и кредита?

Условие возвратности соблюдается в обоих случаях, платность присутствует.

Кредит может предоставлять только специализированное кредитное учреждение, имеющее лицензию на осуществление такого рода деятельности, чаще всего это банк. Строгое условие — только в денежной форме. В свою очередь, заем предполагает более мягкие рамки — он может быть предоставлен любыми организацией или частным лицом. Лицензия при этом не нужна. Заем может быть предоставлен как денежными средствами, так и иным имуществом.

В отличие от кредита, заем может быть беспроцентным. Правда, в этом случае необходимо написать в договоре, что заем является беспроцентным либо иные условия предоставления. Иначе будет считаться, что заем дан под процент, равный ставке рефинансирования. Как мы уже знаем, эта ставка устанавливается Центральным банком России.

Как договор займа, так и кредитный договор должны быть оформлены в письменной форме. Для столь похожих по своей природе хозяйственных процессов в Плане счетов предусмотрены и одни и те же счета. При долгосрочном заимствовании, со сроком погашения более 12 месяцев, используется счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», при краткосрочном, соответственно, со сроком погашения менее 12 месяцев — счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Третий вид кредита — коммерческий кредит — как таковой кредитом не является уже потому, что предоставляется не банком. Это не предоставление денежных средств, а отсрочка платежа, т. е. ваш поставщик позволяет вам оплатить товар не сразу же после его отгрузки, не говоря уже о предоплате, а в более поздний срок. Подобные операции должны также подтверждаться соответствующим договором в письменном виде. Иначе по забывчивости, вам еще и неустойку посчитают. Такие отношения отражаются в бухгалтерском учете как расчеты с поставщиками на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

На конец отчетного года необходимо проводить инвентаризацию долгосрочных обязательств и при выявлении обязательств, по которым срок платежа наступает в предстоящем финансовом году, их необходимо перевести из категории долгосрочных в категорию краткосрочных обязательств.

Заем или кредит могут быть целевыми, т. е. выдаваться только на определенные цели. Запрещено использовать целевой кредит или заем на другие цели. Заимодавец имеет полное право проверить, как используются его средства, и если он обнаружит, что они используются не по назначению, указанному в договоре, он может потребовать возврата средств, если заем или кредит не является целевым, получатель средств имеет право распоряжаться им по своему усмотрению.

Не возвращенный вовремя заем или кредит считается просроченным и должен в учете учитываться обособленно. Это значит, что он может либо отражаться на отдельном субсчете счетов 66 «Краткосрочные кредиты и займы» и 67 «Долгосрочные кредиты и займы», либо в специальном реестре, но таким образом, чтобы просроченные заемные средства были хорошо видны.

Поступление заемных средств не считается доходом организации, а возврат заемных средств не является расходом организации. А вот проценты за пользование заемными средствами являются расходом предприятия и учитываются как прочие расходы на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в размере 1,1 ставки рефинансирования, остальное за счет прибыли.

Предыдущие статьи из рубрики «Полезное для начинающего бухгалтера»:

Добавила: Инна Косякова | Дата: 1 июля 2011
Рубрика: Полезное для начинающего бухгалтера
Теги: денежные средства, капитал, кредит

Комментирование закрыто.