Как организовать кассовую работу. Часть 1

«1С Бухгалтерия предприятия 8.2»
обучение через интернет

работа кассыДля работы с наличными деньгами организация должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в РФ.

Ответственность за сохранность находящихся в кассе ценностей несет кассир. В небольших организациях функции кассира может выполнять главный бухгалтер.

Принимая кассира на работу, руководитель организации должен ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций и заключить с ним договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Договор о полной материальной ответственности можно заключать только с работниками, достигшими 18-летнего возраста.

Если с кассиром заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности, то сумму недостачи наличных денег в кассе можно взыскать с него в полном объеме.

Типовой бланк договора приведен в постановлении Минтруда России от 31 декабря 2002 г. N 85.

Договор составляют в двух экземплярах: один экземпляр остается у кассира, второй экземпляр передают в кадровую службу или бухгалтерию.

После того как срок действия договора истечет, его хранят в архиве организации в течение пяти лет.

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы, например почтовые марки, оплаченные авиабилеты, проездные билеты. Для учета денежных документов, которые хранятся в кассе, к счету 50 «Касса» откройте отдельный субсчет 50-3 «Денежные документы».

Наличная иностранная валюта может поступать в кассу только с валютного счета фирмы и только для оплаты командировочных расходов сотруднику, уезжающему в загранкомандировку. Для обособленного учета каждой наличной иностранной валюты к счету 50 нужно открыть отдельные субсчета.

Требования к ведению кассовых операций.

Сумма наличных денег, которую вы можете оставлять в кассе на конец рабочего дня, ограничена.

Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе или просто лимитом остатка кассы.

Размер лимита устанавливает банк, обслуживающий вашу организацию. При необходимости лимит может быть пересмотрен. Сверх лимита вы можете хранить в кассе наличные деньги, предназначенные только для выплаты заработной платы и пособий. Но даже в этом случае срок хранения сверхлимитной наличности — не более трех рабочих дней (включая день получения денег в банке).

Если вы оставите в кассе наличные деньги свыше установленного лимита, вашу организацию оштрафуют.

Размер штрафа — от 40 000 до 50 000 рублей.

За это же нарушение руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

Если вы не согласовали с банком сумму лимита остатка кассы, он считается равным нулю. В этом случае вы будете обязаны сдавать в банк все наличные деньги.

Чтобы установить лимит остатка наличных денег в кассе, вы должны представить в банк специальный расчет (форма N 0408020). Бланк расчета можно получить в обслуживающем банке.

Банк может разрешить расходовать поступившие деньги на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды, оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, неоплаченные услуги, выплату страховых возмещений по договорам страхования физических лиц, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары.

Обратите внимание: никакой ответственности за нарушение этого требования законодательство не предусматривает. Поэтому, если в вашей кассе скопилась «сверхлимитная наличность», а сдавать деньги в банк не хочется, выдайте их под отчет своим работникам.

Прием и выдача наличных денег

Поступление и выдачу наличных денег оформляют на бланках, утвержденных постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 года N 88.

При поступлении наличных денег в кассу составляют приходный кассовый ордер (форма N КО-1).

Если деньги выдают из кассы, то оформляют расходный кассовый ордер (форма N КО-2).

Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируют в специальном журнале (форма N КО-3). Сумму денежных средств, поступившую или выданную из кассы, отражают в кассовой книге (форма N КО-4).

Если у организации несколько касс, то сумму наличных денег, выданную кассирам или раздатчикам, фиксируют в специальной книге (форма N КО-5).

Предыдущие статьи из рубрики «Полезное для начинающего бухгалтера»:

Добавила: Инна Косякова | Дата: 13 июля 2010
Рубрика: Полезное для начинающего бухгалтера
Теги: денежные средства, документация, касса, работа кассы

Комментарии (2 комментария)

  1. Светлана @ 21 октября 2010 в 14:11

    Добрый день. Грозит ли фирме штраф, если организация занимается оптовой продажей товаров (при этом расчеты с покупателями ведутся через расчетный счет, а через кассу выдают з/п и деньги под отчет) и место кассира не оборудовано? Кассир по совместительству бухгалтер и кадровик, и находится в одном кабинете с главным бухгалтером. При этом, другие сотрудники организации проходят через этот кабинет, чтобы попасть в другой кабинет.

  2. Инна Косякова @ 4 ноября 2010 в 23:32

    Светлана. Ничего Вам не грозит. законодательство в данном случае никаких норм не предусматривает